Autouristi.ru

Советы юристов

Величина налога на недвижимость

Величина налога на недвижимость

– Льготы предоставляются в отношении любых зданий и сооружений, принадлежащих льготной категории лиц?

Что касается налога на недвижимость, то право на льготу имеет любое физическое лицо в отношении одной принадлежащей такому лицу на праве собственности квартиры в многоквартирном или в блокированном жилом доме. При наличии у гражданина двух и более квартир освобождению от налога на недвижимость подлежит только одна квартира по выбору собственника. Подчеркну один важный момент. Некоторые граждане полагают, что если не регистрировать право собственности на квартиру, то и уплачивать налог не придётся. Это не так. Льгота по налогу на недвижимость предоставляется только в отношении одной квартиры, принадлежащей гражданину на праве собственности. Если, например, гражданин получил квартиру по наследству, но право собственности на неё не оформил, то права на льготу по налогу на недвижимость в отношении такой квартиры гражданин не имеет, даже несмотря на то, что она у него одна.

– На какие особенности уплаты земельного налога следовало бы ещё обратить внимание?

На сегодня в районе числится 9539 физических лиц, имеющих во владении, пользовании или собственности земельные участки, и 8282 – имеющие во владении, пользовании или собственности строения, 217 – заключившие договоры аренды земельных участков.

– Земельный налог уплачивается исходя из кадастровой стоимости земельного участка. Ставки налога дифференцированы: если такая стоимость не превышает 160 миллионов рублей за гектар, то ставка налога составляет 160 тысяч рублей за гектар. Если кадастровая стоимость превышает установленный порог, то ставка налога составляет 0,1% от кадастровой стоимости земельного участка.

Плательщиками земельного налога являются 4149 физических лица, налога на недвижимость – 3123, арендной платы – 107 на общую сумму 887,2 млн. рублей. В связи же с реализацией права на льготы 5504 физических лица освобождены от уплаты земельного налога, 5234 – налога на недвижимость и 111 – арендной платы на общую сумму 1477,6 млн. рублей.

– Если Вам принадлежат капитальные строения или земельные участки, расположенные на территории Республики Беларусь, то вы являетесь плательщиком имущественных налогов. В соответствии с Налоговым кодексом извещение на уплату налогов вручается плательщикам до 1 августа года, за который производится уплата налога. Извещение может быть направлено плательщику и заказным письмом с уведомлением, в этом случае оно считается врученным по истечении 10 календарных дней со дня направления заказного письма.

Бухгалтерский и налоговый учет

Для целей налогового учета в соответствии со ст. 256 НК РФ (2) продавец начисляет амортизацию по амортизируемому объекту недвижимости, переданному покупателю, до момента перехода права собственности на имущество к покупателю.

Приобретение объекта недвижимости имеет свои особенности по ряду налогов.

Бухгалтерский учет у покупателя, когда помещение покупается для размещения в нем офиса или цеха по производству продукции. В этом случае возможны два варианта бухгалтерского учета.

В том случае, если по сделке от реализации объекта недвижимости, являющегося амортизируемым имуществом, организацией-продавцом получен убыток, то в соответствии с п. 3 ст. 268 НК РФ (2) полученный по сделке убыток включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.

Принятие к вычету перед бюджетом предъявленного (исчисленного) налога на добавленную стоимость зависит от основания, по которому недвижимое имущество «возникает» на балансе организации, а именно: при покупке готового к эксплуатации объекта по договору купли-продажи; при приобретении объекта незавершенного капитального строительства; при строительстве объекта подрядным или хозяйственным способом.

Соответственно, в момент перехода покупателю права собственности на недвижимое имущество организация-продавец отражает доходы от реализации для целей исчисления налога на прибыль, а также начисляет НДС (в случае, если в целях налогообложения выручка от реализации учитывается продавцом по мере отгрузки (передачи) товара покупателю). В случае если в целях налогообложения выручка от реализации учитывается продавцом по мере ее оплаты, обязательство по уплате НДС в бюджет возникает в момент оплаты недвижимого имущества, право собственности, на которое перешло к покупателю в соответствии с законодательно установленным порядком.

В бухгалтерском учете организации-продавца операция по передаче и реализации недвижимого имущества отразится следующими бухгалтерскими записями:

Имущественный налоговый вычет при дарении

Право на получение льготы у одариваемого наступает только в случае последующей покупки жилья за счет собственных средств или при помощи кредита. Так как при приобретении были потрачены собственные деньги налогоплательщик получает возможность воспользоваться льготой.

Кроме того, воспользоваться налоговой компенсацией могут лишь граждане России, являющиеся резидентами. На подданных других государств и граждан России являющимися нерезидентами, действие льготы не распространяется.

  • сумма истраченных на покупку жилья средств;
  • сумма оплаченного им же подоходного налога за год.

Пример расчетов налоговой компенсации: в 2017 году гражданин Сидоров Е.Г. приобрел жилой объект по цене 4 000 000 руб. При этом самая большая сумма для расчета возврата не более 2 000 000 руб. То есть максимально он может получить только 260 000 руб.

При возврате компенсации с помощью работодателя, у сотрудника перестают высчитывать подоходный налог на период достаточный для погашения всей суммы компенсации.

  • родители (в том числе приемные);
  • супруги;
  • дети (в том числе усыновленные);
  • сестры и братья (как единородные, так и нет);
  • бабушки и дедушки.

Для начисления налогового вычета прежде всего нужно собрать весь пакет документов. После этого правильно и грамотно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Величина налога на недвижимость

Напомним, в соответствии с п. 1.1 ст. 346.51 Налогового кодекса ИП вправе уменьшать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму расходов по приобретению ККТ (в пределах 18 тыс. руб. за одну онлайн-кассу.). Такой налоговый вычет установлен с 1 января 2018 года. Для его получения необходимо направить уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму расходов по приобретению ККТ.

Если вы забыли включить сведения о каких-либо работниках в СЗВ-М, Пенсионный фонд выпишет штраф из расчета 500 руб. за каждого. Но это еще не все. В случае когда «потерянный» работник — пенсионер, с вас могут потребовать и излишне выплаченную ему из-за вашей ошибки часть пенсии. Тот же результат — при просрочке подачи СЗВ-М на пенсионера, если она повлечет начисление ему пенсии в полном объеме.

Министерство инвестиций и развития Свердловской области рассматривает вариант введения в регионе еще одной меры господдержки для предприятий, внедряющих технологические инновации в производственном секторе, — инвестиционный вычет по налогу на прибыль.

Организация заключила договор на оказание автотранспортных услуг с иностранной компанией. Эта компания осуществляет перевозку товара автомобильным транспортом от нашего поставщика в Европе до склада в Москве. Выступаем ли мы в данной ситуации налоговым агентом по НДС?

Бюджетное учреждение в рамках приносящей доход деятельности оказало услугу. Заказчик оказанную услугу не оплатил, в связи с чем у учреждения образовалась дебиторская задолженность по дебету счета 2 205 31 560 «Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг». С целью погашения задолженности учреждение обратилось в суд. Суд вынес решение в его пользу. В счет погашения долга учреждению был передан земельный участок. Земельный участок был зарегистрирован на учреждение, о чем имеется выписка из единого государственного реестра недвижимости. Как на счетах бухгалтерского учета отразить операции по принятию к учету земельного участка, погашению дебиторской задолженности, получению дохода от реализации земельного участка (данное имущество планируется реализовать)?

Порой бывают ситуации, когда возникает необходимость привлечь сотрудников, не работающих по сменному графику, к работе в выходные или праздничные дни. Для таких исключительных случаев законодательством предусмотрены специальные правила вызова сотрудников на работу и компенсации их работы сверх положенного. Разберемся, какие же нюансы необходимо иметь в виду.

В случае признания организации крупнейшим налогоплательщиком (КН), что может сделать только налоговый орган, ее поставят на учет в ИФНС в качестве КН. При каких обстоятельствах организация признается крупнейшим налогоплательщиком? Каким образом она узнает о том, что поставлена на учет в качестве КН? Ответы на вопросы актуальны в связи с тем, что изменены среди прочего критерии отнесения организаций – юридических лиц к крупнейшим налогоплательщикам.

Налог на имущество 2018

Учреждения, созданные Нижегородской областью и муниципальными образованиями Нижегородской области и финансируемые за счет средств областного бюджета, Территориального фонда ОМС Нижегородской области и местных бюджетов

Которые ведут деятельность, перечисленную в пункте 10 статьи 4 Закона Калининградской области № 336

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже

Принято на учет в 2013 году и позже, кроме железнодорожного подвижного состава

Закон Чеченской Республики от 27 ноября 2017 № 45-рз

Железнодорожный подвижной состав, произведенный в 2013 году и позже.

Закон Московской области от 3 октября 2017 № 159/2017-ОЗ

Отражение в учёте результатов налоговой проверки

Окончание примера 1
Поскольку решение о привлечении к ответственности налогоплательщика за совершение налогового правонарушения было вручено налогоплательщику 6 июля, то он вправе подать апелляционную жалобу, воспользовавшись каналами телекоммуникационной связи, до 24 часов 6 августа 2016 года (п. 8 ст. 6.1 НК РФ).

При принятии организацией действий по оспариванию начисленных сумм налогов, пеней и штрафов они признаются исходя из соответствия условиям признания оценочных обязательств, установленных Положением по бухгалтерскому учёту «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» (ПБУ 8/2010) (утв. приказом Минфина России от 13.12.10 N 167н). Организация в таком случае должна оценить, возникает ли у неё обязанность признания оценочного обязательства.
Напомним, что в силу пункта 5 ПБУ 8/2010 такая обязанность возникает, если одновременно выполняются следующие условия:
– у организации существует обязанность, явившаяся следствием прошлых событий её хозяйственной жизни, исполнения которой организация не может избежать;
– вероятно уменьшение экономических выгод организации, необходимое для исполнения оценочного обязательства;
– величина оценочного обязательства может быть обоснованно оценена.
Применительно к ситуации, когда организация оспаривает решение по проверке, все вышеперечисленные требования выполнены: вследствие прошлых событий хозяйственной жизни организации появилось обязательство по уплате недоимки, величина которой определена в решении, при этом отсутствует 100%-ная уверенность в результате обжалования обозначенного решения.
Организация должна оценить вероятность уменьшения в будущем экономических выгод (в связи с обязанностью уплаты налогов, пеней и штрафа) и величину оценочного обязательства (размер предстоящих расходов по уплате).
Обязанность начисления оценочного обязательства не зависит от того, является сумма предстоящих расходов существенной или нет. Если условия, перечисленные в пункте 5 ПБУ 8/2010, выполняются, оценочное обязательство должно быть признано в бухгалтерском учёте.
Оценивать наличие условий признания оценочного обязательства необходимо на каждую отчётную дату (п. 6 ПБУ 8/2010).
Оценочные обязательства в силу пункта 8 ПБУ 8/2010 отражаются на счёте 96 «Резервы предстоящих расходов» (по кредиту счёта). Соответственно списание и изменение величины оценочного обязательства на уплату фискальных санкций производятся по правилам, установленным в разделе IV ПБУ 8/2010. И одно из них – отражение суммы затрат, связанных с выполнением организацией оценочных обязательств при фактических расчётах по признанным в течение отчётного года оценочным обязательствам (п. 21 ПБУ 8/2010).
Величина оценочного обязательства определяется организацией на основе имеющихся фактов хозяйственной жизни, опыта в отношении исполнения аналогичных обязательств, а также, при необходимости, мнений экспертов. Ею обеспечивается документальное подтверждение обоснованности такой оценки (п. 16 ПБУ 8/2010).
Таким образом, в анализируемой ситуации организации надлежит отразить оценочное обязательство, равное величине доначисленного налога. В учёте при этом будет сделана следующая запись:
Дебет 91-2 Кредит 96
– признано оценочное обязательство по уплате в бюджет суммы налога.
Дальнейшая участь данного оценочного обязательства напрямую зависит от результатов оспаривания решения по проверке.
В случае положительного исхода (когда организация доказала неправомерность доначисленного налога) на дату вступления в силу судебного решения оно списывается следующей записью:
Дебет 96 Кредит 91-1
– списано оценочное обязательство по уплате в бюджет суммы НДС.
Если организация проиграла спор в арбитраже и судебным актом признано наличие у плательщика недоимки по налогу, в бухгалтерском учёте на дату вступления в силу решения суда осуществляется запись:
Дебет 96 Кредит 68 субсчёт «Расчёты по налогу…»
– доначислен налог к уплате в бюджет.
Перечисление в бюджет доначисленного налога отражается обычной проводкой:
Дебет 68 «Расчёты по налогу…» Кредит 51
– перечислена сумма доначисленного налога.

Организации, которые вправе применять упрощённые способы ведения бухгалтерского учёта, включая упрощённую бухгалтерскую (финансовую) отчётность, могут исправлять существенную ошибку предшествующего отчётного года, выявленную после утверждения бухгалтерской отчётности за этот год, в порядке, установленном для исправления несущественной ошибки (абз. 6 п. 9 ПБУ 22/2010), в периоде обнаружения и не делать ретроспективный пересчёт.
При доначислении налога на прибыль, единого налога при ЕНВД, налога, уплачиваемого при использовании УСН, в качестве корреспондирующего счёта используется счёт 99 «Прибыли и убытки»:
Дебет 99 Кредит 68 субсчёт «Расчёты по налогу на прибыль»
– отражена доначисленная по решению налоговой проверки сумма налога на прибыль организаций, признаваемая несущественной.
Если отчётность за год, в котором выявлены нарушения – не были начислены налоги, которые учитываются в расходах при налогообложении (налог на имущество, транспортный, земельный налоги), – на дату вынесения решения ещё не подписана, то при их доначислении используются соответствующие счёт бухгалтерского учёта 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу»:
Дебет 20 Кредит 68 субсчёт «Расчёты по транспортному налогу»
– отражена доначисленная по решению налоговой проверки сумма транспортного налога, признаваемая несущественной, по автомобилю, используемому в основном производстве;
Дебет 44 Кредит 68 субсчёт «Расчёты по налогу на имущество»
– отражена доначисленная по решению налоговой проверки сумма налога на имущество организаций, признаваемая несущественной, по объекту основного средства, используемому в торговой деятельности.
Приведённые записи осуществляются на 31 декабря предыдущего года.
Если по результатам налоговой проверки выявлена недоимка суммы НДФЛ, которую налоговый агент может удержать из доходов работника, то при доначислении и удержании данного налога используется счёт 73 «Расчёты с персоналом по прочим операциям»:
Дебет 73 Кредит 68 субсчёт «Расчёты по НДФЛ»
– отражена доначисленная по решению налоговой проверки сумма НДФЛ, признаваемая несущественной;
Дебет 70 Кредит 73
– удержана из дохода работника доначисленная по решению налоговой проверки сумма НДФЛ.

Примечание. Если по результатам налоговой проверки выявлена недоимка суммы НДФЛ, которую налоговый агент может удержать из доходов работника, то при доначислении и удержании данного налога используется счёт 73 «Расчёты с персоналом по прочим операциям».

Примечание. Требование об уплате налога, пеней, штрафа по результатам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику в течение 20 дней с даты вступления в силу соответствующего решения (п. 2 ст. 70 НК РФ).

Примечание. Ошибкой является любое неправильное отражение операций в учёте и отчётности, даже если налогоплательщик чего-то не знал. Организация, по мнению налогового органа, в проверяемом периоде имела всю информацию для правомерного формирования налоговых баз и сумм налогов.

Просматривая имеющиеся у налогоплательщика счета-фактуры, выставленные ему продавцами товаров (работ, услуг), налоговики могут часть из них признать недействительными из-за невозможности идентифицировать продавца товаров (работ, услуг), их наименования и стоимость (п. 2 ст. 169 НК РФ) (далее – неустранимые ошибки). В таких случаях логично также осуществить сторнировочную запись по восстановлению ранее принятого НДС с суммы, равной доначисленному налогу, а затем восстановленную сумму включить в прочие расходы. В то же время можно обойтись и одной проводкой:
Дебет 91-1 Кредит 68 субсчёт «Расчёты по НДС»
– учтена доначисленная сумма НДС в связи с наличием неустранимых ошибок в счёте-фактуре.
Данная запись осуществляется в случаях доначисления НДС, относящегося как к периоду, годовая отчётность за который ещё не утверждена, так и к прошлым периодам.
Если сумма доначисленного за прошлые периоды налога является существенной, то независимо от того, по какой причине налоговики посчитали неправомерность принятия к вычету предъявленной суммы НДС, в бухгалтерском учёте осуществляется всё та же запись:
Дебет 84 Кредит 68 субсчёт «Расчёты по НДС»
– отражена доначисленная по решению налоговой проверки сумма НДС, признаваемая существенной.

Смотрите еще:

  • Налоги для ооо с 2011 года Какие налоги платит ООО в 2017 году НДС(ставка – 18%); Налог на прибыль(20%); Налог на имущество(ставка зависит от региона, но не может превышать 2,2%); Налог на доходы физических лиц(13%). В 2017 году упрощенная система […]
  • Назначение выплата и доставка трудовых пенсий Закон «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» 2018 Для государственных и муниципальных служащих установлен свой порядок определения размера пенсии, который учитывает «выслугу лет», то есть стаж непосредственно государственной службы в […]
  • Что такое личность юриста Задайте вопрос, например: Участник вышел из - общества Давайте попробуем им воспользоваться. Для начала введите номер « 29 », чтобы искать документы только с этим номером. Нажмите « Избранное », чтобы посмотреть все избранные […]
  • Повышение пенсий прокуратуры С 1 февраля 2018 года военным пенсионерам положена ежемесячная доплата Повышение военных пенсий проводится в рамках выполнения Указа Президента № 604 «О дальнейшем совершенствовании военной службы в Российской Федерации» от 7.05.2012 […]
  • Приказ о мат помощи в связи со смертью Материальная помощь: заявления, налоги НДФЛ, ПФР Оказать своим сотрудникам материальную помощь работодатель вправе в любом размере. Выплаты в пределах 4000 руб. не облагаются налогом на доходы физических лиц (п. 28 ст. 217 Налогового […]
  • Эксперт экспертизы проектной документации МЕЖРЕГИОНАЛЬНАЯ НЕГОСУДАРСТВЕННАЯ ЭКСПЕРТИЗА Бесплатная доставка документации из других регионов к нам и обратно - Нам одинаково важны Ваши результаты и Ваше отношение к нам! От момента подачи документации, до получения уведомлений - не […]