Autouristi.ru

Советы юристов

Ставки налога на нефть

Нефть или зарплата? С чего власти России получают больше налогов

Пока официальных заявлений на эту тему не было, ряд изданий ссылается на собственные источники, которые подтверждают разработку инициатив. Разработанные поправки предусматривают уплату НДД в размере 50 процентов.

При новых параметрах нагрузка от НДПИ для зрелых месторождений значительно снижается, а для новых со льготами — незначительно повышается. Больше всего новые правила придутся не по вкусу разработчикам новых месторождений, которые останутся без льгот. При средней цене на нефть в 50 долларов и менее за баррель восточносибирская нефть облагается нулевой ставкой.

Но позже ее «заморозили» в прежнем размере. Однако размер пошлины на год по-прежнему закреплен в размере 30 процентов. При этом появилась информация, что в недрах минфина и минэнерго зреют инициативы по отмене льгот для нефтяных месторождений и переход на взимание налога на добавленный доход НДД. Сообщения о том, что минфин готовит налоговую реформу для нефтянки, впервые появились в начале года.

При стоимости «черного золота», превышающей 50 долларов за баррель, предусматривается поправочный коэффициент 0,45 процента. При достижении уровня рентабельности добычи на месторождении от 15 процентов и выше, пошлина должна взиматься в размере процентов от установленной», — говорит эксперт. Льготы были рассчитаны для низких цен, в результате, когда цены на нефть начали расти, для некоторых месторождений льгота была отменена.

То есть в случаях с трудноизвлекаемой нефтью налогооблагаемая база по НДД может стремиться к нулю до достижения окупаемости проекта. Однако льготы все равно выгоднее для разработчиков новых месторождений.

Рост налогов для новых месторождений при переходе на НДД оценивается в среднем в 15 процентов. Хотя в ряде случаев НДД будет равен нулю. То есть НДД — это налогообложение чистого дохода, возникающего при добыче природных ресурсов», — поясняет Диана Маклозян, руководитель правового департамента Heads Consulting.

Суть сводится к тому, продолжать налоговый маневр в запланированных параметрах или изменить их с учетом новых реалий. Минэнерго выступает за продолжение налогового маневра в году. Как слезть с «нефтяной иглы» Действующий с 1 января налоговый маневр предусматривает снижение экспортных пошлин на нефть до 30 процентов в году с нынешних 42 процентов. При этом вырастет ставка налога на добычу полезных ископаемых НДПИ при добыче нефти с рублей за тонну в году до рублей в году. Первоначально планировалось снизить ставку расчета экспортной пошлины на нефть в году с 42 до 36 процентов.

Ставка ндпи на нефть в 2018 году

Налоговая ставка для расчета НДПИ зависит от вида добытого полезного ископаемого (ст. 342 НК РФ ). Для полезных ископаемых, налог по которым рассчитывается исходя из их количества, ставка установлена в рублях за единицу добытого ископаемого.

«В законе о таможенном тарифе сейчас записано, что пошлина на нефть составит 30% в 2018 году и далее. Мы не выходим сейчас с предложением как-то эту цифру изменить.

Узнайте, как рассчитать НДПИ в 2018 году по количеству добытого полезного ископаемого. Алгоритм такой: о пределите налоговую базу , ставку налога . р ассчитайте сумму налога .

Изначально на 2018 г. предполагалось снижение ставки расчета экспортной пошлины на нефть с 42% до 36%, однако потом было решено «заморозить» ставку на уровне 42%.

В течение последних нескольких лет в России проводится реформа налогообложения в нефтяной сфере. Основная среднесрочная цель реформы — снижение ставок экспортной пошлины на нефть, их постепенное выравнивание со ставками экспортной пошлины на темные и, в некоторой степени, светлые нефтепродукты, а также повышение ставок налога на добычу полезных ископаемых.

Налоговый маневр в нефтегазовой отрасли, действующий с 1 января 2015 г. предусматривает снижение экспортных пошлин на нефть до 30% в 2018 г. с нынешних 42% — с параллельным ростом ставки налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) на нефть до 919 рублей за тонну в 2018 г. с 857 руб.

Реализация именно этого вектора реформы в законах, принятых в 2013-2014 гг.

Порядок расчета ставки НДПИ на нефть в 2016 году

  • Кц — в июле он составлял 6,9790 (письмо ФНС России от 17.08.2016 № СД-4-3/15032).

Самая сложная задача — определить коэффициенты, что дополняют ставку и включаются в формулу расчета НДПИ по нефти. Дело в том, что в зависимости от норм, принятых в региональных законодательствах, значения данных коэффициентов могут заметно разниться при подсчете НДПИ по нефти в разных регионах.

Теперь у нас есть все необходимые компоненты формулы исчисления НДПИ для нефти.

20 000 × (857 × 6,9790 — 559 × 6,9790 × (1 – 0,3 × 1 × 1 × 1 × 1)) = 65 002 406 руб.

  • Кв — в значении, составляющем 0,3;
  • Кз — в значении, равном 1;
  • Кдв — в значении 0,3.

На практике ЭТИ сведения можно узнать только в территориальных представительствах Роснедр — посредством направления запросов в соответствующее ведомство либо при личном визите туда.

Дм — показатель, который определяется по формуле Кндпи × Кц × (1 – Кв × Кз × Кд × Кдв × Ккан);

Как рассчитывается налог на нефть

Все физические и юридические лица, которые занимаются добычей природных ресурсов, должны иметь соответствующую лицензию.

Ископаемым ресурсом считается обезвоженная, обессоленная или стабилизированная нефть. К попадающим под действие этого закона полезным ископаемым относятся следующие ресурсы:

Нормативные потери принимаются к учету в том месяце, когда был произведен замер добычи. Нормы таких потерь определяются в зависимости от конкретного места добычи, а их показатели утверждает Министерство энергетики, предварительно согласовав их с Роснедрами.

Ни для кого не секрет, что основные поступления в доходную часть бюджета идут от уплаты налогов, взимаемых с предприятий добычи полезных ископаемых и нефтяной и газовой переработки. Но если нефтепереработку облагают акцизами, то какие же налоги платят добывающие предприятия?

Постановка на учет в налоговом органе таких предприятий и физических лиц отличается тем, что она происходит после получения ими лицензии (в течение 30-ти дней). Организации-плательщики НДПИ представляют в ФНС декларацию по этому налогу ежемесячно, срок сдачи такой декларации – последняя дата месяца, который следует за прошедшим периодом. Накопительного учета нет, все данные основаны на месячном периоде. Налоговый период, соответственно, составляет один календарный месяц.

Ставка налога в этом месяце была 493 руб/тонна. Пусть коэффициент мировых цен (Кц) в этом месяце составлял 1,2000 (четыре знака после обязательны)., а все остальные коэффициенты возьмем равными единице.

  • прямой, который основывается на данных, полученных путем измерения;
  • косвенный, основанный на значении содержания нефти в общем объеме полученного сырья.

Что скрывается за аббревиатурой НДПИ

Для уплаты налога нужно определить базу, которая подлежит налогообложению, а затем сумму, которую нужно внести в бюджет.

НДПИ устанавливается на федеральном уровне и регулируется законодательством, в котором определены основные понятия этого налога.

Декларация составляется по унифицированной форме. В настоящий момент используется бланк, утвержденный в 2015 году, приказом ФНС.
Декларация состоит из трех разделов, в которые вносятся следующие сведения:

Налог на добычу полезных ископаемых регулируется Налоговым Кодексом РФ. В нем этому понятию посвящена 26 глава. Она вмещает в себя все понятия, относящиеся в данной сфере:

  1. Учет производится по месту расположения разработок при условии, что находятся на территории России;
  2. По месту регистрации организации или ИП в случае, когда разработка будет производиться за пределами страны.
  1. Универсальные – это коэффициенты, которые используются для всех отраслей добычи. Например, сюда можно отнести коэффициент в зависимости от территории, где производится добыча.
  2. Коэффициенты, устанавливаемые для конкретных веществ. В основном они применяются при разработке нефти.

Под налоговым периодом понимается отрезок времени, за который нужно определить налоговую базу и высчитать сумму, подлежащую перечислению в бюджет. Не нужно путать этот период со сроком уплаты, который, как правило, наступает после окончания расчетного периода.
При расчете НДПИ за налоговый период берется календарный месяц.
Это значит, что плательщики налога должны каждый месяц определить налоговую базу и сумму налога.

Как рассчитать НДПИ на нефть в 2018 году

Базовая ставка определяется НК РФ на основании постановлений, принятых правительством РФ.

Выбранный способ закрепляется в учетной политике. Изменить вариант подсчета можно только при внесении изменений в технологический процесс и технический проект разработки.

При использовании прямого метода расчета налоговой базы можно использовать расходы, перечень которых включает:

Качество добываемого сырья должно соответствовать российским стандартам. Не признается природным ресурсом и полезным ископаемым продукция, которая добыта путем обогащения.

Все действия, производящиеся налогоплательщиком по разработке полезных ископаемых, контролируются Роснедром.

Цель ввода законопроекта – увеличение конкурентоспособности на мировом рынке, поскольку экспортная пошлина включается в стоимость продукта.

Налогооблагаемая база для расчета НДПИ по добыче нефти определяется на основании: количества или стоимости добытой нефти.

Битва за льготы: краткий обзор налогов на нефть

где Ц – мировая рыночная цена одной тонны нефти «Юралз».

Есть еще и обыкновенные корпоративные налоги, которыми облагаются нефтяные компании — налог на прибыль, налог на имущество и прочие. Они тоже приносят достаточно денег в казну, но в несколько раз меньше, чем чисто «нефтяные» НДПИ и пошлины на экспорт.

Причин недостаточной прибыльности переработки много, и основные это избыток мощностей и политика государства, заключающаяся в фактическом регулировании розничных цен на бензин и другое топливо. Оставаться отрасли на плаву позволял экспорт, в том числе мазута — примерно половина произведенных в России нефтепродуктов экспортируются.

  • НДПИ платится с определенной скидкой в случае добычи на некоторых трудных, малых и истощенных месторождениях, а также в определенных регионах страны. Это и есть коэффициент Дм в упомянутой формуле расчета НДПИ.

Увенчался ли успехом этот «налоговый маневр» правительства и как он повлиял на отрасль, трудно сказать. Он замышлялся, когда мировые цены на нефть превышали 100 долларов за баррель. Новые экономические реалии и международные санкции изменили положение дел нефтяной отрасли настолько сильно, что последствия этого «маневра» просто затерялись под ворохом новых проблем.

Почему именно «Роснефть»? У других нефтяных компаний тоже есть много обводненных месторождений. Это вызвало у них негодование, и, по сообщению СМИ, конкуренты «Роснефти» написали письмо премьеру Медведеву с запросом на предоставление им таких же льгот.

Р – это среднее значение курса рубля к доллару за налоговый период .

Смотрите еще:

  • Счет 05 материальные ценности Счет 03 Доходные вложения в материальные ценности При покупке имущество, которое предполагается учитывать в качестве доходного вложения, сначала поступает на счет 08. На этом же счете собираются все траты, которые потом будут включены в […]
  • Субсидии волгоград детям Субсидированные авиабилеты или как летать за чужой счет Перечень перевозчиков, аэропорт вылета, сроки продажи, вид воздушного судна, категории граждан и стоимость билета государство утверждает ежегодно. Кто не мечтает выхватить билет со […]
  • Изменения федерального закона 94 Федеральный закон от 25 июня 2012 г УСН на основе патента выделена в отдельную главу "Патентная система налогообложения". Применяющие ее лица смогут осуществлять расчеты без ККТ. Условие - выдача по требованию покупателя (клиента) […]
  • Реестр голосования на дому Методика проведения общего собрания собственников МКД Например, предположим, что на собрание пришло 60% собственников и все они на 100% проголосовали "ЗА", но этого будет недостаточно для принятия решений предусмотренных пунктами 1 — 3.1 […]
  • Опека в г железнодорожном Опека в г железнодорожном 1. Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность заявителя. 3. Мужчинам, проживающим в районах Крайнего Севера края и местностях края, приравненных к районам Крайнего Севера, достигшим возраста 55 лет и […]
  • Оформить цветочную клумбу Цветник для начинающих садоводов Добиться ежегодного буйного цветения растений на высаженной клумбе может даже начинающий садовник. Для этого необходимо запомнить несколько правил по уходу за цветами: Он представляет собой клумбу […]