Autouristi.ru

Советы юристов

Налог на прибыль в банках для физических лиц

Налог на вклады физических лиц в России

Становится ясно, почему предложения банков по вкладам стали более «бедными» — вкладчику будет невыгодно класть деньги на депозит, где его доход будет облагаться столь ощутимым налогом.

Несмотря на все вышеизложенное, такая налоговая реформа прошла в целом успешно. Не много оказалось вкладчиков, чей доход с депозитов превышал 13,25 %. Все известные банки скорректировали свои предложения по новым требованиям, чтобы налог на доход по вкладам не коснулся их клиентов. Высокие процентные ставки только до сих пор предлагают различные сомнительные сберегательные кооперативы и кассы взаимопомощи, привлекая этим население, не знакомое с налоговой политикой государства.

В связи с экономической ситуацией стране вкладчикам приходится забыть про те сказочные 17-20 % годовых, что еще несколько лет назад так охотно предлагали банки. Сегодня самая ходовая ставка — 7-10 %. Но вот процент налога на вклады физических лиц в России, напротив, не снизился.

  • Ежемесячное, ежеквартальное начисление процентов. Налог будет вычитаться с той же периодичностью, что и начисляется прибыль — проценты.
  • Пополняемые вклады, депозиты с капитализацией. Если процент зависит от суммы вклада и в какой-то момент превысит допустимый «бесплатный» уровень, то с этого срока начнется налогообложение.
  • Досрочное расторжение. Как известно, при закрытии договора раньше срока вкладчик по большинству предложений банка получает свои деньги с дополнением всего в 1-2 % годовых. Если же он заключил вклад с процентами выше необлагаемого уровня и банк уже перечислил налог казне, то по письменному заявлению гражданина деньги должны вернуть на его текущий банковский счет.
  • Изменение ставки рефинансирования. Напомним, что налог «чувствителен» к ее величине — необлагаемый уровень может быть выше этого показателя на определенное число пунктов. Поэтому налог начинает или прекращает взиматься конкретно с того дня, когда новая ставка вступила в силу.

В 2015 году Налоговый кодекс прошел через череду обновлений и изменений, следствием чего в 2017 году налогообложение стало еще строже. Вкладчики сегодня заплатят налог размером в 35 % (30 % — для лиц, не являющихся гражданами РФ, пробывших на ее территории менее 183 дней) от своего чистого дохода в случае, если процентная ставка по вкладу будет превышать уровень необлагаемой прибыли. Его размер связан с ключевой ставкой, устанавливающейся Центробанком государства. На сегодня (с июня текущего года) она равна 9 % годовых.

Важно отметить и то, что обложение налогом вкладов физических лиц проходит по номинальной ставке, а не эффективной. А последняя может быть гораздо выше за счет начисления тех же «сложных процентов» — капитализации.

Налог на доход по депозитам начисляется владельцам как рублевых, так и инвалютных вкладов, согласно ст. 214.2 НК РФ. При этом важно отметить, что налоговым бременем облагается не весь полученный доход, а только та его часть, которая вышла за определенный уровень. Например, при необлагаемой налогом части, равной 13,25 %, со вклада, положенного под 18 % годовых, будет учитываться при начислении сбора только доля 4,75 %.

Налог на вклады физических лиц

Как быть, если НДФЛ уже уплачен, а договор банковского вклада расторгнут. Например, вы решили забрать деньги, не дожидаясь окончания срочного договора. В этом случае банк «превратит» ваш срочный депозит во вклад до востребования и пересчитает проценты в сторону уменьшения. Тогда вам необходимо посетить налоговую инспекцию по месту регистрации и оформить бумаги на возврат «лишнего» налога, перечисленного ранее.

Если организация ведет бухгалтерский учет по методу начислений, то учет и простых и сложных процентов также должен вестись этим методом, вне зависимости от того, когда сумма вклада и начисленные проценты были переведены с депозитного счета организации на текущий. Отчетный период – месяц/квартал.

  • Информировать налоговые органы об открытии и закрытии счетов, а также об изменении их реквизитов.
  • Отчитываться о кумулятивном движении денежных средств по каждому счету за отчетный период (год).
  • Предоставлять информацию по остаткам на всех счетах.

Срок давности дел, связанных с неуплатой налогов физическими лицами, составляет три года. Так что, если у вас когда-то были счета, о которых вы «забыли» сообщить, и вы не получали никакого «письма счастья» из ФНС — просто выкиньте все из головы.

В том невероятном случае, если на налог вы все-таки попадаете, не беспокойтесь. Банк все сделает за вас. Почему? Потому что является фискальным агентом (по аналогии с предприятием-работодателем при уплате НДФЛ). Банку вменяется в обязанность: рассчитать сумму налога, сформировать данные для 3-НДФЛ и передать документы в налоговую. Отчетный период – месяц. По этой же причине скрыть доходы у вас не получится.

Первый пик инфляции в стране наблюдался с конца 90–х и продолжался до 2008 года. Второй относительный подъем — в 2014–2015 гг. В эти непростые периоды процентные ставки по финансовым вложениям в рублях достигали невиданных значений, что привело бы к большим сборам с доходов по вкладам. Еще в начале 2015 года ключевая ставка была увеличена до 17% в целях ограничения инфляции и поддержания финансовой стабильности. В течение последних двух лет ставка плавно снижалась до 9,25%.

  • Для рублевых вкладов: ставка рефинансирования 9,25% (с 2 мая 2017 года) плюс 5%.
  • Для валютных вкладов: 9%.

Налоги с депозитов физических лиц

Вкладчику необходимо будет уплатить 0,04 $ (3000*(9,5-9,0)/365/100*90*13/100).

  • для вкладов в рублях — превышение ключевой ставки (с 2014 года она приравнена к ставке рефинансирования) на 5 пунктов, т.е. с процентов от вкладов, превышающих сумму ставки рефинансирования и дополнительно 5% необходимо платить налогового сбора;
  • для вкладов в валюте — превышение минимального порога на 9%;
  • для депозита в драгоценных металлах — вся сумма прибыли, т.е. все доходы по банковскому депозиту являются налогооблагаемой базой, а не только превышение ключевой ставки на определенную величину, как при денежных вкладах.

В этом случае за все ошибки, допущенные при исчислении и перечислении налогового платежа, несет финансовая организация, т.е., в данном случае, банк. Если в последствии выяснится, что с конкретного вклада не начислен налоговый сбор, банк выплатит его из собственных средств, так же как и штрафы, и пени.

  • S — величина налога;
  • W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
  • N — ставка по вкладу;
  • n — время хранения депозита, в днях;
  • t — ставка налога (30% для нерезидентов, 35% для резидентов).

Таким образом, вкладчику нет необходимости посещать налоговые органы и заполнять декларацию. За него это делает дебитор — банк.

Исходя из приведенных определений, можно утверждать, что понятия «налог на вклад» и «налог на депозит» — — всего лишь налог на проценты по вкладам физических лиц, ведь они, по своей сути, и есть прибыль его держателя.

Для владельцев депозитов с драгметаллами, независимо от их статуса, налог на доход по вкладам начисляется на всю величину прибыли в размере 13% .

Налог на вклады физических лиц в 2018

При налогообложении вкладов физических лиц в 2018 году сам банк (иное финансовое учреждение, уполномоченное на данный вид деятельности), в котором размещен депозит, является ответственной стороной за уплату данного налога и самостоятельно производит все необходимые действия за клиента:

Именно поэтому клиент практически не замечает, что налог уплачен: ему не приходится делать ничего, банк все сделает самостоятельно. Но следует отметить, что клиент в любой момент может потребовать у банка предоставить ему справку о сумме всех уплаченных налогов по его вкладу.

Если другие формы налога на доходы и получаемую прибыль являются для клиентов более привычными и известными, то о необходимости отдать часть дохода с процентов по вкладу все почему-то забывают. Банки, в свою очередь, внимательно следят за изменением в части законодательства по этому вопросу, и даже подстраивают по данные нормы доступные процентные ставки по депозитам.

Ставка налога по депозитам в банке тесно связана с ключевой ставкой в РФ, которая с некоторого времени приравнивается к ставке рефинансирования, устанавливаемой ЦБ РФ.

Для итогового расчета необходимо определится со следующими понятиями:

Ключевая ставка в России постоянно меняется (фактически ежемесячно), поэтому перед открытием депозита лучше внимательно проанализировать текущую ситуацию и посчитать, подлежит ли ваш выбранный вклад налогообложению.

Налоговая система предусматривает перечисление в бюджет государства определенного процента практически с каждого вида получаемого дохода: заработная плата, наследство и т.п. Большинство клиентов банков перед открытием депозита также должны просчитать, какой налог на вклады физических лиц надо будет заплатить. Данный налог представляем собой часть дохода, получаемого с процента по вкладу, перечисляемую в бюджет. Система его расчета довольно часто меняется, поэтому этот вопрос лучше внимательно изучить до подписания договора на открытие вклада.

Подоходный налог на дивиденды в 2017 году

Формула расчета налога на прибыль с дивидендами для выплаты их юридическим и физическим лицам (резидентам) в 2017 году включает перемножение нескольких величин:

Если предприятие получает дивиденды, по которым не полагается оплата налогов в законном порядке, они не участвуют в формуле.

Какой налог на дивиденды в 2017 году оплачивать, определяется отдельно для физических или юридических лиц. Для частных ставка разнится по их категории – резидент или нет. Резидентом назначается гражданин, проводящий более половины последнего года в пределах страны. Учитываются и такие правила:

Не секрет, что выплата дивидендов по акциям учитывается как прибыль собственника, а значит, облагается подоходным налогом. Узнаем какие правила установлены для расчета размера удержаний у физических и юридических лиц и какие ставки действуют в 2017 году.

Как правило физические лица получают дивиденды на счет у брокера, через которого происходила покупка акций. Ознакомьтесь с комментарием брокера БКС по расчету подоходного налога для физических лиц в 2017 году с выплаты дивидендов.

В этой ситуации налог на дивиденды для физических лиц в 2017 году взимается согласно типу, назначенному предприятию по форме его собственности:

  • Иностранец вправе считаться резидентом;
  • Период проживания в России может быть разбит на части;
  • Время нахождения за границей на лечении или по другой важной причине не учитывается.

Ставки на налоги в Швейцарии для юридических и физических лиц

Особые налоговые льготы предоставляются холдингам и смешанным компаниям. Для всех предприятий продолжительность налогового года равна внутреннему периоду отчетности. Если баланс организации заканчивается 30 апреля, то налоговый год длится с 1 мая по 30 апреля.

Государство не относится к Европейскому Союзу, однако законодательный норматив налога на добавленную стоимость разрабатывался согласно директиве ЕС. Пошлина оплачивается при импорте и реализации товаров или услуг на территории страны только на федеральном уровне. С экспорта перечисления не взимаются.

В стране принято разделение на кантоны, ввиду чего существует два уровня налогообложения: федеральный и общинный. Федеральные ставки регулируются государственными законодательными нормативами, кантональные – местным самоуправлением на основании отдельно разработанного кодекса.

Физические лица из числа резидентов оплачивают налог на прибыль в Швейцарии с общемирового дохода. В основную базу не включаются доходы от иностранного бизнеса или недвижимого имущества. К резидентам относятся как граждане государства, так и лица, проводящие в стране от 183 дней в году. Все остальные не являются налоговыми резидентами, однако оплачивают пошлины от следующих видов заработка: заработная плата, коммерческий доход от бизнеса или сдача в аренду недвижимости любого типа.

Пошлины оплачиваются всеми компаниями, которые прошли регистрацию в реестре фирм государства. База налогообложения формируется из общемировой прибыли. Исключением являются заработки от филиалов-нерезидентов и налоги на доходы от недвижимости, если они освобождены от ставок. Иностранные компании, ведущие деятельность на территории государства, перечисляют в казну сборы от прибыли полученной в ходе работы постоянных представительств или от сдачи в наем жилой или коммерческой недвижимости.

Продолжительность налогового года совпадает с календарным. Конечный срок передачи декларации отличается в зависимости от места проживания контрагента. За просрочку предусматриваются крупные штрафы. Лицам, не имеющим доходов кроме зарплаты, составлять декларацию самостоятельно не нужно. Налог с заработной платы в Швейцарии ежемесячно изымается и перечисляется работодателем.

Для расчета налога на доходы в Швейцарии применяется прогрессивная ставка. Максимальный уровень сбора составляет 11,5% и зависит величины годового заработка контрагента. Каждый кантон имеет право устанавливать свои размеры пошлин. Ниже приведены данные о максимальном размере налога на зарплату и прочие прибыли в разных кантонах Швейцарии.

Какой налог на депозит (вклад) в 2018 году

Стоит понимать, что большая часть депозитных предложений на российском рынке в 2018 году не предполагает необходимости платить какие-либо налоги. Хотя самым распространенным здесь будет НДФЛ.

Что касается ставки рефинансирования, то этот показатель процента является той ставкой, по которой банковские организации берут кредиты у ЦБ РФ. Данная процентная ставка может меняться.

И с ней стоит ознакомиться для того, чтобы понимать, какой примерный показатель будет выгодным и верным с правовой точки зрения.

В данном случае стоит понимать, что не вся сумма вклада будет облагаться налоговым сбором — только ее часть.

Плюс, средства от депозитного вложения юрлицо направит на развитие бизнеса и получения еще большей прибыли. Именно исходя из этого и осуществляется установление пошлины для всех доходов.

Но вот Федеральный закон №320-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации” установил ограничения на налогообложение вкладов физических лиц.

Если же процентная ставка большая и предполагает уплату налогов, то стоит учесть данные вычеты при расчете прибыли по депозиту.

Смотрите еще:

  • Образцы резюме прокурора Образцы резюме прокурора Акт составляется по заявлению одной стороны о взаимозачете. Как снять в этой ситуации с себя ответственность перед проверкой? для чего тогда передачу также гербовой печати от кассира нач. Ведение такового […]
  • Размер субсидий в москве Документы и оформление субсидии на оплату коммунальных услуг пользователями жилого помещения в государственном жилищном фонде; нанимателями жилого помещения по договору найма в частном жилищном фонде; собственниками жилого […]
  • Выплата детского пособия многодетным семьям Пособия на детей в Санкт-Петербурге Для семьи, в которой есть ребёнок больной целиакией, не достигший совершеннолетия, существует компенсация, выплачиваемая раз в год, которая составляет 10957 рублей. многодетные семьи; семьи, где […]
  • Как оформить землю после покупки Подробная инструкция оформления земельного участка в собственность паспорт РФ; выписка из ЕГРН на земельный участок; свидетельство по наследственному делу, полученное у нотариуса; свидетельство о смерти наследодателя. Если […]
  • Как оформить зону бикини Виды эпиляции зоны глубокого бикини Во время проведения эпиляции глубокого бикини волосы удаляются с лобка и с внутренней поверхности бедер. Волосы на половых губах и в межъягодичной складке не трогают. Многое зависит от мастера и от дня […]
  • Возврат денег от производителя Возврат средств покупателю Возврат средств покупателю при наличном расчете производитель может выполнить банковским переводом на реквизиты получателя или непосредственно в кассе. Срок передачи денег со времени получения письменного […]