Autouristi.ru

Советы юристов

2 ндфл с налогом 11%

НДФЛ и — имущественные налоги: изменения для — граждан

То есть налог за 2015 г. по налоговому уведомлению, которое должны выслать налоговики, нужно уплатить не позднее 1 декабря 2016 г. Напомним, что ранее личные имущественные налоги граждане должны были уплачивать не позднее 1 октября. Таким образом, законодатели дали отсрочку на 2 месяца.

Напомним, что ранее Минфин разрешал не платить НДФЛ с возмещенных судебных расходов, только если спор был связан с получением выплат по договору добровольного имущественного страховани я п. 4 ст. 213 НК РФ; Письма Минфина от 21.08.2014 № 03-04-06/41905 , от 14.08.2014 № 03-04-06/40710 , от 03.06.2014 № 03-04-06/26606 . Это было связано с особенностями формулировок статей 213 и 217 НК РФ.

Так, с процентов, начисленных за период с 15 декабря 2014 г. по 31 декабря 2015 г., не должен взиматься НДФЛ, если они были рассчитаны по ставке, не превышающей 18,25% (ставка ЦБ РФ 8,25% + 10 процентных пункто в) п. 3 ст. 214.2, п. 3 ст. 214.2.1 НК РФ; пп. 4, 5 ст. 3 Закона от 23.11.2015 № 320-ФЗ . Причем дата выплаты процентов не имеет значения — это может произойти и в 2016 г. Письмо Минфина от 31.03.2015 № 03-04-07/17809 Важен лишь период, за который начислены проценты.

Изменения в Налоговый кодекс вступили в силу с 23.11.2015. Но надеемся, что после таких поправок и с учетом сформировавшейся положительной судебной практики не придется платить НДФЛ и с возмещения судебных расходов, полученного до этой даты.

Учтите, что ставка НДФЛ по повышенным процентам немаленькая:

Если же ставка по вкладу (займу или договору) выше необлагаемой, то банк или кредитный кооператив должен удержать налог с суммы превышения и перечислить его в бюдже т пп. 2— 4 ст. 214.2, пп. 2— 4 ст. 214.2.1 НК РФ .

  • 35% — для налоговых резидентов РФ (то есть тех, кто пробыл в России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяце в) п. 2 ст. 207, п. 2 ст. 224 НК РФ ;
  • 30% — для нерезидентов РФ п. 3 ст. 224 НК РФ .

Материальная выгода НДФЛ в 2017 году

Материальную выгоду считали в день уплаты процентов по займу либо в день возврата беспроцентного займа. Это приводило к неразберихе

НДФЛ с больничных и отпускных перечисляли не позже дня, следующего за днем выплаты дохода

Детские вычеты надо было предоставлять до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не достигал 280 000 руб.

НДФЛ с любой зарплаты теперь надо перечислять в одно и то же время

НДФЛ перечисляли в тот же день, когда компания снимала в банке деньги на выплаты или переводила их на счета работников. А если компания выплачивала доход непосредственно из наличной выручки, перечисляли НДФЛ не позднее дня, следующего за днем такой выплаты. Из-за этого было непонятно, когда платить налог с депонированной или просроченной зарплаты

Из Налогового кодекса РФ было не ясно, как отчитываться компаниям по своим обособленным подразделениям. Минфин России рекомендовал отчитываться по месту их регистрации (письмо № 03-04-06/3-222)

Перечислять НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты дохода. Это касается и депонированной зарплаты, и зарплаты, которую компания платит с опозданием (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение — НДФЛ с больничных и отпускных

Заполнение формы 6-НДФЛ

Второй раздел представлен набором блоков строк 100-140. Данные вводятся за последние 3 месяца. Фактической датой получения дохода в виде зарплаты по НК РФ считается последний день месяца, в котором отработал сотрудник. В случае увольнения в строке 100 вводится последний день работы сотрудника. Отпускные считаются полученными в день выплаты.Доходы делят на группы по дате получения, а потом по сроку перечисления налогов. Доходы с одинаковыми датами получения и перечисления заполняются одним блоком.

В организации 5 работников. День выдачи зарплаты – 1 число каждого месяца. С 24 февраля по 3 марта один сотрудник находился в командировке, зарплату за февраль он получил только 4 марта (начислено 20 000 руб., НДФЛ 2 600 руб.). Остальные работники получили зарплату 1 марта (начислено 150 000 руб., НДФЛ 19 500 руб.). Для февраля бухгалтер должен заполнить 2 блока строк, т. к. выдача зарплаты и перечисление НДФЛ за февраль были произведены в разные дни. Первый блок будет заполнен сведениями о доходах 4 сотрудников, второй – о доходах пятого сотрудника, получившего зарплату позже. При этом строка 100 для обоих блоков – 29.02.2016. Ниже представлен фрагмент заполнения расчета.

Сдавать отчетность необходимо ежеквартально не позднее последнего дня месяца, следующего после отчетного периода (за 1 квартал, за полугодие, за 9 месяцев), и за год не позднее 1 апреля следующего года (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если срок выпадает на выходной день, он переносится на ближайший следующий рабочий день. В 2016 году за первый квартал по форме 6-НДФЛ нужно было отчитаться не позже 4 мая. Если доходы от организации или ИП получает не больше 24 человек, то сдавать расчет можно на бумаге, за 25 и более человек отчитываться обязательно в электронной форме. Форма содержит титульный лист и 2 раздела. При заполнении необходимо руководствоваться утвержденным Порядком заполнения формы 6-НДФЛ, письмом ФНC от 20.01.2016г. №БС-4-11/591@ «О направлении Контрольных соотношений», а также Налоговым кодексом РФ.

Зарплату сотрудники получают 2 числа месяца. Следовательно, зарплата за март будет выдана 2 апреля, но будет считаться фактически полученной 31 марта. НДФЛ будет перечислен также в апреле, т. е. в следующем квартале. Как отразить эти операции в отчете за 1 квартал? Бухгалтер должен заполнить 1 раздел 6-НДФЛ следующим образом: В строке 020 – сумма, начисленная за 3 месяца 1 квартала: январь, февраль, март. В строке 030 – вычеты, предоставленные в 1 квартале. В строке 040 – сумма НДФЛ, исчисленного за 1 квартал. В строке 070 – сумма НДФЛ за январь и февраль. При заполнении второго раздела возникает вопрос, как отразить операции с зарплатой за март, если она начаты в 1 квартале, а завершены во втором. ФНС пояснила, что в этой ситуации зарплата за март будет отражена в расчете за полугодие (письмо от 12.02.2016 №БС-3-11/553@). Таким образом, во втором разделе бухгалтер заполнит только блоки строк за январь и февраль, а мартовская зарплата войдет в форму 6-НДФЛ за полугодие. Примечание. Если в январе работодатель выплатил зарплату за декабрь прошлого года, то необходимо отразить ее во втором разделе отдельным блоком: В строке 100 – 31.12.2015. В строке 110 – дата выдачи зарплаты и удержания НДФЛ. В строке 120 – следующий рабочий день после дня выплаты. В строке 130 – начисленная зарплата за декабрь. В строке 140 – НДФЛ на декабрьскую зарплату. При этом в первый раздел декабрьская зарплата не войдет, так как она считается полученной в прошлом периоде.

Предприятие выдает зарплату 1-го числа, аванс 16-го числа. Зарплата за месяц составляет 200 тыс. руб. НДФЛ – 26 тыс. руб. Следует ли заполнять блоки раздела 2 отдельно для каждой выплаты? Доход (аванс) в виде оплаты труда до окончания месяца не считается полученным (Письмо ФНС от 26.05.2014г. №БС-4-11/10126@). Поэтому НДФЛ на первую половину зарплаты до истечения месяца не удерживают и не перечисляют. Поэтому зарплата и аванс показываются единой суммой. Бухгалтер организации отразит это в расчете следующим образом:

Сотрудница получила 4 марта подарок стоимостью 5500 руб. Бухгалтер со стоимости подарка, превышающей 4000 руб., удержал НДФЛ, т. е. (5500 – 4000) * 13% = 195 руб. 14 марта организация выдала сотруднице пособие по беременности и родам, которое НДФЛ не облагается. Как отразить эти доходы в расчете? Если выплата не облагается НДФЛ независимо от суммы, то в форме 6-НДФЛ она не показывается ни в первом, ни во втором разделе. Если же выплата облагается налогом при превышении установленного лимита, ее необходимо отразить следующим образом: В строке 020 – вся начисленная сумма. В строке 030 – необлагаемая часть выплаты. В строке 130 – вся сумма дохода. В строке 140 – НДФЛ, который был удержан. Ниже приведен фрагмент заполнения раздела 2 в данной ситуации.

Рассмотрим, как нужно заполнять форму за 1 квартал на конкретных ситуациях.

Заполнение справки 2-НДФЛ при задержке зарплаты

— для руководителей компании предусмотрена уголовная ответственность за задержку зарплаты свыше трех месяцев (ст. 145.1 УК РФ), если нарушение произошло из-за корыстных целей или личной заинтересованности.

В справке 2-НДФЛ надо отражать только выплаченные сотрудникам доходы. Это правило предусмотрено в первом абзаце порядка заполнения раздела 3 справки, утв. приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Поэтому в справки ваших сотрудников попадет только заработная плата, начисленная и выплаченная с января по июль 2015 года. Но незаполненные графы по августу-декабрю могут вызвать вопросы налоговой инспекции.

Обратите внимание, что задержка выплаты зарплаты грозит следующими последствиями:

В нашей организации за 2015 год начислена заработная плата сотрудникам за все месяцы, за период с января 2015г. по декабрь 2015г., а из-за финансовых затруднений заработная плата фактически выплачена только за период январь-июль 2015г. Т.е. за период с августа 2015г. по декабрь 2015г. заработная плата не выплачивалась, и когда будет выплачена пока неизвестно. Соответственно подоходный налог перечислен за период январь-июль 2015г. Как правильно заполнить справку 2-НДФЛ за 2015 год, с примером заполнения справки и действия.

В связи с этим желательно, если нет денег на выплату зарплаты оформлять в течение небольшого периода времени заявления работников на отпуска за свой счет. В этом случае не будет начислений зарплаты и задержки ее выплаты. Длительные отпуска за свой счет могут быть квалифицированы как завуалированный простой в работе, который оплачивается исходя из не менее 2/3 средней заработной платы (ст. 157 ТК РФ).

— штраф за нарушение трудового законодательства в размере от 30 000 до 50 000 руб. (для компании) и от 1000 до 5000 руб. (для должностных лиц) (ст. 5.27 КоАП РФ);

— у организации появляется обязанность выдать сотрудникам компенсацию в размере не ниже 1/3 ставки рефинансирования за каждый день просрочки, которая с 2016 равна ключевой ставки в размере 11% (ст. 236 ТК РФ);

НДФЛ с материальной выгоды

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – 42 руб. (50 000 руб. × 12 дн. : 366 дн. × 2/3 × 11% × 35%) – начислен НДФЛ в июле 2016 года с суммы материальной выгоды по беспроцентному займу.

В рассматриваемой ситуации нужно применять новые правила, которые действуют с 1 января 2016 года. То есть доход в виде материальной выгоды по беспроцентным займам определять на последний день каждого месяца. Впервые это нужно сделать лишь начиная с января 2016 года, когда новый порядок уже вступил в силу.

Дебет 50 Кредит 73-1 – 25 000 руб. – погашена оставшаяся сумма займа.

Сумма материальной выгоды на 29 февраля составила: 600 000 руб. × 2/3 × 11% : 366 дн. × 29 дн. = 3486 руб.

Дебет 73-1 Кредит 50 – 50 000 руб. – выдан беспроцентный заем.

1. 29.12.2015 г. сотруднику выдан беспроцентный займ в размере 30 000,00 руб. сроком на 14 месяцев. По условию Договора погашение будет производиться ежемесячно с 01.02.2016 путем удержания из заработной платы суммы 2 500,00 руб.
2. 26.01.2016 г. этому же сотруднику выдан беспроцентный займ в размере 20 000,00 руб. По условию Договора погашение будет производиться ежемесячно с 01.02.2016 путем удержания из 1 половины заработной платы (аванса) в сумме 1666,67 руб.»

НДФЛ с материальной выгоды за март: 3727 руб. × 35% = 1304 руб.

Отчетность по форме 2-НДФЛ и порядок ее заполнения

Не допускается наличие исправлений в бланке, если в форму при заполнении закралась ошибка, нужно оформить новую справку.

Отчет подается по результатам календарного года, однако, работник может обратиться за его получением и в середине отчетного периода, и наниматель не имеет права отказать. В конце 2015 года была принята новая форма справки, которая и используется работодателем при подготовке документа на сегодняшний день.

Организация, в которой работает не больше 25 работников, имеет право выбора, в каком виде готовить и подавать форму 2-НДФЛ: в бумажном или электронном. Более крупные работодатели обязаны предоставлять данный вид отчетности исключительно в электронном виде. В противном случае им грозит начисление штрафных санкций.

НДФЛ — это аббревиатура, которая означает налог на доходы физлиц. Справка 2-НДФЛ является документом, отражающим данные про источник дохода особы, ее заработную плату и удержанные налоги. Данную справку выдает работодатель за конкретный период, чаще всего это год.

В справке содержится такая информация:

  • данные работодателя: название, основные реквизиты;
  • сведения про сотрудника;
  • размер дохода, который облагается по ставке 13% или 30%, указание которого обязательно осуществляется на ежемесячной основе;
  • налоговые вычеты;
  • сумма дохода, вычетов и налогов, которые были удержаны.

Организация, в которой работает меньше 25 человек, имеет право предоставить отчет в бумажном виде. Остальные налоговые агенты обязаны предоставлять форму исключительно в электронном виде, используя специальные каналы связи.

Уплата НДФЛ раньше выдачи зарплаты

Пени начисляются за просрочку платежей по налогам, сборам и взносам. А у вас другая ситуация. Вы перечислили НДФЛ раньше чем выплатили зарплату сотрудникам. Досрочно платить налоги можно (п. 1 и 8 ст. 45 НК РФ). Проблема в том, что НДФЛ вы перечисляете как налоговый агент. Поэтому должны вначале удержать налог с зарплаты работников, а потом уже перечислить в бюджет. А перечислять налог за счет собственных средств организации недопустимо (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Теперь о ставке рефинансирования. В 2016 году она приравнена к ключевой ставке (Указание от 11.12.2015 № 3894-У). И с начала года до 13 июня 2016 года включительно ключевая ставка составляла 11%, с 14 июня по 18 сентября – 10,5%, а с 19 сентября по настоящее время – 10%. Так что если вы сами будете считать пени, придется применять 3 разные ставки к разным периодам: с первого дня опоздания до 13 июня, с 14 июня по 18 сентября ис 19 сентября по дату уплаты. Еще вы можете посчитать сумму пени, воспользовавшись калькулятором на сайте журнала «Упрощенка» по этой ссылке http://calc.26-2.ru/penni.php

Вариант первый – платежи зачислили. Тогда никаких пени и прочих санкций у вас не будет.

И вот в этом случае уже придется заплатить пени. Они рассчитываются так (ст. 75 НК РФ).

И еще. Если ИФНС не зачислила ваши платежи как НДФЛ, а вы не хотите перечислять налог еще раз, вы можете оспорить решение ИФНС в суде. Вы сможете доказать правомерность досрочной уплаты налога.

Поэтому налоговики могут посчитать, что НДФЛ, перечисленный в бюджет авансом, это никакой не НДФЛ, а ошибочно уплаченная сумма. И ее нужно вернуть из бюджета, написав заявление (ст. 78 НК РФ). А НДФЛ перечислить еще раз (письма ФНС России от 25.07.2014 № БС-4-11/14507, Минфина России от 12.11.2014 № 03-04-06/57158).

В таком случае вам придется перечислять НДФЛ еще раз. А суммы, перечисленные авансом, возвращать из бюджета. Для этого нужно написать заявление в ИФНС (ст. 78 НК РФ).

2 ндфл с налогом 11%

Этот материал поможет разобраться в основных вопросах, которые возникают у налогоплательщиков.

Дополнительно отметим, что, как это следует из подп. 7 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, физлица, получившие доходы, которые освобождаются от налогообложения НДФЛ в соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не обязаны представлять в налоговый орган налоговую декларацию по НДФЛ в связи с получением такого дохода.

Лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет единую (упрощенную) налоговую декларацию. Единая налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту жительства физлица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (п. 2 ст. 80 НК РФ).

У моих родителей было 2 комнаты в общежитии. Одна комната принадлежала им по 1/2, а вторая – моему несовершеннолетнему сыну (ему 6 лет). Они продали эти комнаты и купили квартиру, соответственно у ребенка теперь 1/3 доли в квартире. У меня вопрос: необходимо ли сдавать декларацию за продажу доли несовершеннолетним.

Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 13%, если иное не предусмотрено ст. 224 НК РФ. Поскольку иное для подобных доходов, получаемых физлицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, не предусмотрено, то сумма НДФЛ исчисляется по налоговой ставке 13%. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода (абз. 2 п. 2 ст. 228 НК РФ).

Основная ставка НДФЛ в России составляет 13%. Для отдельных видов доходов установлены другие ставки. Сумма налога исчисляется в полных рублях, при этом сумма налога округляется до полного рубля в большую сторону, если она составляет 50 коп. и более (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Разберемся на примерах, когда нужно подавать декларацию, а когда – нет.

Смотрите еще:

  • Ульяновск налог на имущество Транспортный налог в Ульяновской области в 2018-2017 г Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): Обратите внимание, с 2015 года применяются повышенные коэффициенты транспортного налога на дорогостоящие […]
  • Комментарий к федеральному закону о муниципальной службе в рф Федеральный закон от 30 ноября 2011 г Детально регламентирован порядок проведения аттестации сотрудников ОВД. Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 227-ФЗ положения настоящего Федерального закона (за исключением положений части 4 статьи […]
  • Как берётся налог с вклада Налогообложение вкладов «Налогов много не бывает!» — негласный девиз нашей фискальной службы. Обычный россиянин ежегодно платит государству около десятка пошлин и сборов: от 13% НДФЛ в день зарплаты до 18% НДС в цене почти любого товара и […]
  • Размер детских пособий матерей одиночек Онлайн калькулятор расчета декретных и ежемесячных выплат в 2018 году Зависит данное пособие от среднего дохода за два года и составляет 40% от его величины. Однако возможны варианты выплаты фиксированной суммы. В 2016-ом минимальные […]
  • Закон о спецоценке условий труда 2014 Специальная оценка условий труда в 13 шагов: к проведению готовы При проведении специальной оценки условий труда специализированная организация первым делом осуществляет идентификацию потенциально вредных и/или опасных производственных […]
  • Совмещенные пенсии Гражданская пенсия военным пенсионерам «Вторая пенсия» военным пенсионерам назначается при следующих условиях: - установление пенсии за выслугу лет или по инвалидности по линии силовых ведомств; Военные пенсионеры, имеющие периоды работы […]